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       學習宣傳紀律條規(guī)，嚴格執(zhí)行法律法規(guī)，在學思踐悟中進一步強化紀律意識、規(guī)矩意識，對每一位國企干職員工來說十分重要。為了更好地普及宣傳法紀知識，從2020年3月份起，集團微信公眾號推出紀律條規(guī)“每周一學”，每周推送紀律條規(guī)、中央八項規(guī)定精神相關要求及集團相關制度條款，通過學習，讓大家進一步懂法紀、守紀律、講規(guī)矩，知敬畏、存戒懼、守底線。
       從本月開始，開設“紀審法小課堂”專欄，學習上級對國資國企的監(jiān)管工作要求及集團內控管理制度。本期學習審計監(jiān)督相關工作要求。
         中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席、中央審計委員會主任習近平5月23日下午主持召開二十屆中央審計委員會第一次會議。習近平在會上發(fā)表重要講話強調，在強國建設、民族復興新征程上，審計擔負重要使命，要立足經濟監(jiān)督定位，聚焦主責主業(yè)，更好發(fā)揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用。做好新一屆中央審計委員會工作，要堅持以新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，聚焦全局性、長遠性、戰(zhàn)略性問題，加強審計領域戰(zhàn)略謀劃與頂層設計，進一步推進新時代審計工作高質量發(fā)展，以有力有效的審計監(jiān)督服務保障黨和國家工作大局。
       會議強調，審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，是推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。黨的十九大以來，在黨中央集中統(tǒng)一領導下，中央審計委員會推動審計體制實現(xiàn)系統(tǒng)性、整體性重構，走出了一條契合中國國情的審計新路子，審計工作取得歷史性成就、發(fā)生歷史性變革。一是深入推進審計管理體制改革，黨中央對審計工作的集中統(tǒng)一領導不斷細化實化制度化。二是對中國特色社會主義審計事業(yè)的規(guī)律性認識不斷深化。三是審計服務黨和國家大局的主動性更強、契合性更高，獨特監(jiān)督作用更加彰顯。四是審計整改總體格局初步成型，審計成果運用貫通協(xié)同更加順暢、權威、高效。
       會議指出，做好新時代新征程審計工作，總的要求是在構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用上聚焦發(fā)力。要如臂使指，增強審計的政治屬性和政治功能，把黨中央部署把握準、領會透、落實好。要如影隨形，對所有管理使用公共資金、國有資產、國有資源的地方、部門和單位的審計監(jiān)督權無一遺漏、無一例外，形成常態(tài)化、動態(tài)化震懾。要如雷貫耳，堅持依法審計，做實研究型審計，發(fā)揚斗爭精神，增強斗爭本領，打造經濟監(jiān)督的“特種部隊”；做好與其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力。
       會議要求，要扎實做好今年的審計工作，突出重大問題加大審計力度，促進把黨中央決策部署貫徹好、落實好。聚焦高質量發(fā)展首要任務，加大對重大項目、重大戰(zhàn)略、重大舉措落實落地情況的監(jiān)督力度。聚焦穩(wěn)增長穩(wěn)就業(yè)穩(wěn)物價，繼續(xù)盯緊看好寶貴的財政資金，加大對穩(wěn)經濟一攬子政策措施落實情況的審計力度。聚焦實體經濟發(fā)展，加大對金融支持實體經濟、助企紓困政策落實情況的審計力度，推動落實好“兩個毫不動搖”。聚焦推動兜牢民生底線，緊盯人民群眾最關心最直接最現(xiàn)實的利益問題，推動惠民富民政策落實。聚焦統(tǒng)籌發(fā)展和安全，密切關注地方政府債務、金融、房地產、糧食、能源等重點領域，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險底線。聚焦權力規(guī)范運行，充分發(fā)揮審計在反腐治亂方面的重要作用，堅決查處政治問題和經濟問題交織的腐敗，堅決查處權力集中、資金密集、資源富集領域的腐敗，堅決查處群眾身邊的“蠅貪蟻腐”。
       會議強調，審計整改“下半篇文章”與審計揭示問題“上半篇文章”同樣重要，必須一體推進。要把督促審計整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，將審計結果作為干部考核、任免、獎懲的重要參考。對整改不力、敷衍整改、虛假整改的，要嚴肅問責。
         為有效推動市屬國有企業(yè)構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系，提升企業(yè)治理水平和管理能力，助企業(yè)做強做優(yōu)做大，根據國務院國資委《關于深化中央企業(yè)內部審計監(jiān)督工作的實施意見》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2020〕60號）、《湖南省國資委關于加強省屬監(jiān)管企業(yè)內部審計監(jiān)督工作的實施意見》（湘國資〔2021〕47號）、《長沙市內部審計工作規(guī)定》（長政發(fā)〔2021〕3號）等文件精神，市國資委印發(fā)了《長沙市國資委關于加強市屬國有企業(yè)內部審計監(jiān)督工作的實施意見》（長國資監(jiān)督〔2021〕50號，以下簡稱《實施意見》）。
       《實施意見》共有總體要求、健全體制機制、提升監(jiān)督效能、重點領域監(jiān)督、監(jiān)督結果運用、出資人監(jiān)督管理等六項內容共26條。明確了市屬國企內部審計監(jiān)督工作實施的指導思想、基本原則和主要目標。規(guī)定了市屬國企要建立健全內部審計領導體制，規(guī)范制度體系；要堅持內部審計監(jiān)督全覆蓋，創(chuàng)新內部審計理念；要突出重點領域專項監(jiān)督，著力保障國有資產安全完整；要壓實整改責任，促進審計整改和結果運用；要建立健全出資人檢查評估工作機制，加大內部審計責任追究力度，促進企業(yè)高質量發(fā)展。
       《實施意見》的印發(fā)是落實國有企業(yè)改革三年行動方案的具體舉措。加強市屬國有企業(yè)內部審計監(jiān)督工作，充分發(fā)揮內部審計“強監(jiān)督、控風險、促發(fā)展”作用，進一步完善市屬國有企業(yè)內部審計監(jiān)督工作制度，有利于加強企業(yè)內部監(jiān)督和風險控制，促進企業(yè)提高經營管理水平，推動企業(yè)的有序發(fā)展。
         （一）對子公司的年度財務預算執(zhí)行情況、決算進行審計。
       （二）對內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行審計。
       （三）對財務收支、資產、債務、經營成果及其分配情況的真實、合法、準確性，國有資產的安全、完整和保值增值情況進行審計。
       （四）對合同的簽訂流程及執(zhí)行情況進行審計。
       （五）對集團各子公司的主要負責人任期進行經濟責任審計。
       （六）對基本建設項目招標、現(xiàn)場變更簽證、竣工驗收和工程概、預、結算的有關情況進行審計監(jiān)督。
       （七）集團黨委會(董事會) 決策的其他專項審計監(jiān)督。
         （一）財務收支真實性、合法性、效益性情況。主要包括：企業(yè)財務狀況和經營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準確，合并財務報表范圍是否完整等；企業(yè)財務收支管理與核算是否符合國家有關規(guī)定；企業(yè)盈利能力、目標責任制完成及國有資本保值增值和收益上繳等情況。
       （二）資產質量審計。主要包括：企業(yè)資產是否保全，是否存在重大資產損失或國有資產流失；資產負債結構合理性及其變化情況；長期積壓存貨、不良投資、賬齡較長應收賬款潛虧掛賬等不良資產在總資產中占比及其變動情況，對企業(yè)未來發(fā)展的影響；資產運營效率和資產獲利能力及其變化情況；企業(yè)資產的流動性、風險性與效益性能否實現(xiàn)有效平衡等。
       （三）重大經營活動和經營決策合規(guī)性審計。主要包括：重大投資項目決策程序、管理流程和投資收益情況，分析是否存在重大投資損失或隱患；采購、租賃、工程建設、大額資金使用事項的決策程序、管理流程、風險控制措施及其對企業(yè)的影響情況；擔保、捐贈、融資、改組改制、兼并破產、產權(股權)轉讓、資產處置事項的決策程序、審批程序、操作方式及其對企業(yè)財務狀況的影響情況等，分析是否存在國有資產流失等問題。
       （四）內部控制制度建立及執(zhí)行審計。主要包括：企業(yè)主要負責人治理結構的健全和運轉情況；企業(yè)財務、業(yè)務、風險管理等內部控制機制的建立和執(zhí)行情況；對所屬企業(yè)的監(jiān)管制度、措施及執(zhí)行等。
       （五）遵守國家法律法規(guī)，廉潔從業(yè)規(guī)定，財經紀律等情況審計。主要審查負責人有無以權謀私，輸送利益，貪污、挪用、私分公款，揮霍浪費、轉移國家資財等損害企業(yè)利益的行為。